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Estimado Lic. Caceres
Respecto a las empresas que tienen Crédito Fiscal Acumulado por compensar no seria necesario colocar los importes de los montos por Aportes Patronales cancelados no es cierto, ya que primeramente tendrían que compensar el Crédito Fiscal Acumulado para poder adjudicarse de dicho beneficio.Hola Beimar (sólo dime Roberto), mira la situación que planteas es que tienes dos montos que compensar con el IVA a pagar:
– Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior) a colocar en la casilla 635
– Aportes Patronales por compensar, a colocar en la casilla 621.Si no usas tu saldo de CF entonces se perderá, porque ya no figurará en la casilla C592 para recuperarlo en el Formulario del siguiente periodo.
Entonces se lo debe usar para que figure en subsiguientes periodos, si es que hay un saldo.
Existen los siguientes escenarios:
1. No tengo saldo de CF, pero sí puedo compensar con Aportes Patronales. Entonces compenso en lo posible con los Aportes para pagar menos o no pagar el saldo a Favor del Fisco.2. Tengo un poco de saldo de CF y también aportes patronales para compensar. Digamos debo pagar 200 Bs. Mi saldo CF es 150 y mis aportes por compensar son de 100. Coloco los 150 del CF y 100 de Aportes. Y se compensarán los 200 en total y no se pagará nada. 50 de Aportes se perderán, pues no se puede arrastrar.
3. Siguiendo con el ejemplo. Tengo ahora 300 de saldo CF y de aportes 100. OK. Coloco los 300 del CF y se compensarán los 200 por pagar del IVA. Me arrojará como saldo para el siguiente periodo 100 bs de CF en la casilla 592. Mientras tanto la casilla 621 de aportes, ya no me permitirá colocar nada. El formulario tiene la fórmula de cerrar esa casilla en vista a que mi saldo de CF del periodo anterior pudo compensar el IVA a pagar. Como en la imagen siguiente:
En resumen, con prioridad compensar el CF del periodo anterior por si tenemos aún un saldo que podamos dejar para siguientes periodos.
Si se deja ese CF anterior y es mayor a lo necesario para compensar en este mes, entonces se pierde porque ya no lo estamos consignando.
El aporte patronal es una manera de compensar como segunda opción, se lo toma o deja, porque igual no se puede arrastrar para el siguiente periodo.
Hemos adicionado una lección con vídeo y formatos para el registro contable: https://edu.boliviaimpuestos.com/lessons/tratamiento-contable-uso-total-parcial-y-sin-uso-de-aportes/
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